2025 법인세 신고기간 및 법인지방소득세 위택스 신고방법 핵심 정리!

매년 4월은 사업을 운영하는 법인사업자들에게 매우 중요한 시기입니다. 바로 법인지방소득세 신고 및 납부의 달이기 때문입니다.

 

이 시기를 놓치면 가산세 등 불이익이 발생할 수 있어, 정확한 정보 파악과 기한 엄수는 필수입니다.

2025년 법인지방소득세 신고에 대해 꼭 알아야 할 핵심 내용을 전문가의 시각에서 정리해 드리겠습니다.

 

법인세란 무엇인가?

법인세는 법인이 얻은 소득에 대해 부과되는 국세입니다.

개인에게 소득세가 부과되듯, 법인이 경제활동을 통해 얻은 수익에 대해 정부가 과세하는 것입니다.

 

법인세는 국세청에 신고하며, 납세 의무자는 국내에 본점 또는 주사무소가 있는 내국법인, 그리고 국내에 사업장이 있는 외국법인입니다.

 

법인세의 과세대상은 다음과 같습니다:

 

🧾 영리법인의 각 사업연도 소득

 

🧾 비영리법인의 수익사업에서 발생한 소득

 

🧾 청산 중인 법인의 청산소득

 

💡 참고: 법인세는 각 사업연도 단위로 계산되며, 일반적으로 12월 말 결산법인이 가장 많습니다.

2025년 법인세 신고ㆍ납부 기한

📅 법인세의 신고 및 납부 기한은 사업연도 종료일로부터 3개월 이내입니다.

따라서 2024년 12월에 사업연도가 종료된 법인의 경우, 2025년 3월 31일(월)까지 법인세를 신고·납부해야 했습니다.

 

✅ 사업연도 / 종료일 2024년 12월 31일

 

✅ 법인세 신고기한 / 2025년 1월 1일 ~ 3월 31일

 

✅ 법인세 납부기한 / 신고기한과 동일 (3월 31일)

 

⚠️ 법인세는 신고와 납부 모두 기한 내에 이루어져야 하며, 이를 어길 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

법인지방소득세란 무엇인가?

✅ 법인지방소득세는 말 그대로 법인이 벌어들인 소득에 대해 지방자치단체에 납부하는 세금입니다.

2014년부터 종전의 지방소득세(종속세 방식)가 폐지되고, 독립세로 전환되면서 별도로 신고하고 납부해야 하는 방식으로 바뀌었습니다.

 

지방소득세는 국세인 법인세와는 별도로 각 지방자치단체에 귀속되는 세금으로, 납세지는 본점 또는 주사무소가 소재한 지방자치단체입니다.

 

💡 법인지방소득세는 법인세의 10%를 기본으로 하되, 지자체별 조례에 따라 추가 세율이 적용될 수 있습니다.

 

2025년 법인지방소득세 신고·납부 기한

📅 2025년에도 예년과 동일하게, 법인의 사업연도 종료일로부터 4개월 이내가 법인지방소득세의 신고·납부기한입니다. 대부분의 법인은 12월 말 결산법인이므로, 2025년 4월 1일부터 4월 30일까지가 신고·납부기한입니다.

 

📅 신고기간 / 2025년 4월 1일 ~ 4월 30일

 

📅 납부기한 / 2025년 4월 30일 (같은 날까지 납부 완료)

 

❗ 신고와 납부는 동시에 이루어져야 하며, 한쪽만 진행했을 경우에도 가산세가 부과될 수 있습니다.

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법인지방소득세 신고 대상 법인

다음의 법인들은 법인지방소득세 신고 대상입니다:

 

📌 국내에 본점 또는 주사무소를 둔 내국법인

 

📌 국내에 사업장을 가진 외국법인

 

📌 수익사업을 영위하는 비영리법인

 

📌 청산 중인 법인

 

단, 아래와 같은 경우는 신고 대상에서 제외될 수 있습니다:

 

📌 사업 실적이 없는 휴면법인 (단, 사업연도가 끝난 후에도 신고를 하지 않으면 과태료 부과 가능)

 

📌 비영리법인이면서 수익사업을 하지 않는 경우

 

법인지방소득세 신고 방법: 홈택스 & 위택스 활용법

🧾 법인지방소득세는 전자신고가 일반적이며, 국세청의 홈택스와 지방세 전용 시스템인 위택스(WETAX)를 통해 신고할 수 있습니다.

 

1. 홈택스에서 법인세 신고 후 연계 신고

대부분의 기업은 먼저 국세청 홈택스를 통해 법인세 신고를 진행합니다. 이후 홈택스에서 ‘지방소득세 연계 신고’ 메뉴를 이용해 위택스로 연동하면 보다 간편하게 법인지방소득세까지 신고할 수 있습니다.

 

📅 홈택스 신고 절차 요약:

① 홈택스 접속 → 로그인

 

② 법인세 신고 → 법인세 과세표준 및 세액신고서 작성

 

③ 신고 완료 후 ‘지방소득세 연계 신고’ 선택

 

④ 자동으로 위택스로 이동

 

⑤ 지방세 신고서 자동 작성 및 확인 후 제출

 

2. 위택스(WETAX)에서 직접 신고

위택스에 직접 접속하여 신고할 수도 있습니다. 다음의 절차를 따릅니다.

 

위택스 직접 신고 절차:

① 위택스 홈페이지 접속

 

② 로그인 후 ‘신고납부’ > ‘지방소득세(법인)’ 선택

 

③ 납세지, 과세표준, 세액, 첨부서류 입력

 

④ 신고서 제출 및 납부까지 진행

 

🔍 팁: 신고서 제출 후 납부까지 완료해야 신고가 유효하므로, 카드결제/계좌이체 등으로 바로 납부하는 것이 중요합니다.

 

신고 시 준비해야 할 서류

📝 법인지방소득세 신고를 위해서는 다음과 같은 서류가 필요합니다.

 

📌 법인세 과세표준 및 세액신고서

 

📌 손익계산서, 재무상태표

 

📌 세무조정계산서

 

📌 법인 등기부등본 (신규법인 또는 변경사항 있는 경우)

 

📌 사업자등록증 사본

 

💡 특히 세무조정이 필요한 법인의 경우, 반드시 세무조정계산서를 첨부해야 합니다.

 

납부 방법 및 유의사항

💸 법인지방소득세는 위택스를 통해 계좌이체, 신용카드, 가상계좌, 간편 결제 등 다양한 방법으로 납부할 수 있습니다.

다만, 다음 사항에 유의하세요.

 

📌 기한 후 신고/납부 시 가산세 발생

 

📌 신고불성실가산세: 미신고 또는 지연신고 시 발생

 

📌 납부불성실가산세: 기한 내 미납 시 발생

 

📌 납세지를 잘못 입력하면 납부가 무효처리될 수 있음

 

📌 분납 불가: 법인지방소득세는 분할납부가 원칙적으로 불가능합니다

 

자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 지방소득세를 홈택스에서만 신고하면 되나요?
아니요. 홈택스는 국세청 시스템으로, 법인세 신고를 위해 사용하는 것입니다. 법인지방소득세는 위택스를 통해 별도 신고 및 납부해야 합니다.

 

Q2. 4월 30일이 지나면 어떻게 되나요?
신고 또는 납부를 하지 않은 경우, 최대 20%의 가산세가 부과될 수 있으며, 경우에 따라 지방세 체납처분으로 이어질 수 있습니다.

 

Q3. 홈택스에서 연계신고를 하면 위택스에 자동으로 신고되나요?
연계신고 기능을 이용하면 위택스 신고서 양식이 자동으로 채워지지만, 제출은 직접 위택스에서 최종 확인 후 클릭해야 완료됩니다.

 

꼭 기억해야 할 핵심 요약
📌 법인지방소득세는 2025년 4월 1일부터 30일까지 신고 및 납부

 

📌 법인세 신고 후, 위택스를 통한 별도 신고 필수

 

📌 기한 후 신고 시 가산세 부과 위험

 

📌 홈택스 연계기능을 활용하면 신고 편의성 증가

 

📌 납부까지 완료되어야 신고가 유효

 

2025년 4월, 법인의 성실한 납세를 위해 위 내용들을 참고하여 법인지방소득세 신고를 정확히 마무리하시기 바랍니다.

 

전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법이며, 실수 없는 신고로 불이익 없이 마무리하시길 바랍니다.